В какой срок при закрытии ип нужно отчитаться по налогам

Например, в 2019 г. зарегистрировался 15 января, прекратил регистрацию 30 апреля, вновь зарегистрировался 2 сентября и на 31.12.2019 является ИП. Как в данном случае представлять отчетность и учитывать при исчислении налога при УСН страховые взносы?Посмотреть ответ

ИП чист перед налоговиками

Выбранный режим налогообложения диктует количество и сроки как самих налоговых платежей, так и подачи сведений о них.

К СВЕДЕНИЮ! Сроки уплаты налогов и сроки налоговых отчетов – это законодательно разные даты, далеко не всегда они могут совпадать.

Самый объемный «пакет» отчетов в течение года нужно сдавать бизнесменам, придерживающимся общего режима налоговых сборов.

Потребуется лично ИП или его представителю обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя. Заявление о ликвидации подписывается в присутствии специалиста налоговой службы;

через МФЦ, если в районе, где зарегистрирован ИП, предусмотрено взаимодействие МФЦ и ФНС.

Заявление о ликвидации подписывается в присутствии специалиста МФЦ.

В дистанционном режиме подача документов осуществляется в электронной форме или на бумажном носителе и возможна следующими способами:

• почтовым отправлением. Потребуется оформить ценным письмом с описью вложения.

  Подпись индивидуального предпринимателя в заявлении удостоверяется нотариусом;

• через DHL Express и Pony Express (доступно для Москвы). Подпись на заявлении удостоверяется нотариально;
• через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

В какой срок при закрытии ип нужно отчитаться по налогам

Исключение: не сможете подать заявление о закрытии лично в ФНС.

Личный визит вы можете сделать в ближайший МФЦ, если такая услуга доступна в местном отделении. Специалисты центра отправят заявление в ту ФНС, где ИП зарегистрирован.

Когда нужно из‑за границы закрыть ИП в России и не оформлена электронная подпись, целесообразно рассмотреть вариант с «Госключом».
Получить ЭП за границей для закрытия бизнеса не получится. Закрытие через представителя по нотариальной доверенности может оказаться более сложным вариантом.

Когда закроют ИП

Срок закрытия ИП — 5 рабочих дней с даты получения заявления (п.
8 ст. 22.3 и п. 1 ст. 8 закона от 08.08.2001 № 129‑ФЗ). При подаче документов на закрытие через МФЦ срок увеличится до 10 рабочих дней.

ФЗ)Сведения о взносах на травматизм (раздел 2 формы ЕФС‑1 — бывший отчет 4‑ФСС)ИП-работодателиСФРДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудников (п. 15 ст.
22.1 закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ)Индивидуальные сведения по каждому работнику по форме АДВ‑1, дополнив ее СНИЛС работника и его фамилией на момент регистрации в системе персучета (если менялась)ИП-работодателиСФРДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудников (ст. 9 закона от 01.04.1996 № 27‑ ФЗ)Расчет по форме 6‑НДФЛ вместе со справками о доходах работниковИП-работодателиФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудниковРасчет о страховых взносах (РСВ)ИП-работодателиФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП.
Можно подать сразу после увольнения сотрудников (абз. 1 п. 15 ст.

НК РФ)По отдельным налогамДекларация по НДС

• ИП на ОСНО.
• ИП на спецрежимах, если выставляли счета‑фактуры контрагентам

ФНСДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. После закрытия уже не получится отчитаться удаленно с помощью ЭП, а по общему правилу эта декларация сдается именно в электронном видеПо работникамСведения о трудовой и иной деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС‑1 — бывший отчет СЗВ‑ТД)ИП-работодателиСФРСразу в день увольнения сотрудников или на следующий рабочий день после увольнения (п.

5 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27‑

ФЗ). Уволить персонал нужно до закрытия ИП (смотрите выше шаги № 1 и 3)Сведения о стаже (подразделы 1.2 и 2 формы ЕФС‑1 — бывший отчет СЗВ‑СТАЖ)ИП-работодателиСФРДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП. Можно подать сразу после увольнения сотрудников (п. 11 ст.

Этот момент рекомендуем уточнить в своей ИФНС.

Если ИП применял ЕСХН и имел статус сельхозтоваропроизводителя, то он отчитывается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он уведомил налоговые органы о прекращении деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Код налогового периода в декларации в этом случае «96».

При использовании патентной системы ИП освобождается от сдачи отчетности при прекращении деятельности.

При ОСНО

Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели — плательщики НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке.

На основании внутренних документов будет заполняться отчетность для следующих государственных ведомств:

• ИФНС — сдаются декларации, отчеты и расчеты по налогам, ликвидационные балансы;
• ПФР — сдаются формы ведомостей и расчетов по количеству работников, стажу и страховым взносам;
• ФСС — сюда сдается форма 4-ФСС о взносах на обязательное страхование от несчастных случаев, заболеваний;
• Росстат — сдаются обычные отчеты, но ведомство может запросить годовые бухгалтерские (финансовые) отчеты.

Если у компании нет своего бухгалтера, для подготовки отчетности можно нанять стороннего специалиста.

Он сам уточнит, какие отчеты сдавать на всех этапах ликвидации, оформит документы и направит их в государственные органы. Также для закрытия предприятия может потребоваться заключение независимого аудитора.

Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются в течение 15 дней после госрегистрации заявления.

Некоторые читатели задают вопрос: как закрыть ИП, если не сдавал отчетность, сколько придется уплатить? Если деятельность не велась, то отчитаться следует за последние 3 года и уплатить взносы в ПФР. В противном случае ФНС не зарегистрирует прекращение деятельности.

Что еще надо сделать

Уведомить об увольнении работников и службу занятости

О предстоящем увольнении ИП обычно уведомляет работников за 2 месяца.

Такой срок установлен ст. 180 Трудового кодекса РФ для юридических лиц. После этого составляются приказы об увольнении, а в трудовых книжках делается запись «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности ИП» (ст.

81 ч. 1 п.

Они признаются застрахованными лицами, поэтому за них нужно оплатить взносы.

При подаче окончательного пакета документов на закрытие ООО не нужно брать справку из ПФР. Налоговая инспекция сама запросит и проверит эти сведения.

Если отчетность по стажу и взносам не сдана, ИФНС откажет в ликвидации общества.

Можно ли поручить сдачу отчетности при ликвидации ООО компании на аутсорсе? Спросите юриста

Отчетность в ФСС

В ФСС тоже нужно сдать заключительный отчет. Это будет стандартная форма 4-ФСС с кодом ликвидации «Л».

Форма с расчетом взносов направляется в ФСС до подачи последнего заявления в налоговую инспекцию. Оплатить взносы в фонд нужно в течение 15 дней после сдачи формы 4-ФСС.

Отчеты для Росстата

Перечень форм статотчетности зависит от видов деятельности организации.

Специальных форм отчетов для ликвидации не предусмотрено, т.е.

При подписании заявления на ликвидацию УКЭП пошлина за снятие с учета не взимается.

Выдача доверенности представителю. Если предприниматель планирует проводить ликвидацию бизнеса не лично, а поручить эти полномочия представителю, потребуется обратиться к нотариусу для оформления доверенности.

Процедура закрытия ИП пошагово

Процедура ликвидации бизнеса индивидуального предпринимателя пошагово выглядит следующим образом:

1. Обращение в Федеральную налоговую службу с заявлением о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и комплектом необходимых документов.
2. Уплата страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя и уволенных сотрудников, если таковые имелись.
3. Сдача налоговой отчетности, уплата налогов.

ЕСХН предлагает отчитываться по итогам года, сдав отчетность на месяц раньше, чем УСН (до 31 марта).

ПСН не предполагает налоговой декларации.

Не забудьте про КУДИР!

Книгу учета доходов и расходов необходимо вести всем предпринимателям. Отсутствие этой книги может быть чревато штрафом.

КУДИР должна быть прошита и пронумерована, ИП хранит ее у себя.

Заверять ее нет необходимости с 2013 года.

Предприниматели, «сидящие» на ЕСХН, могут вести КУДИР как в бумажном, так и электронном виде:

• бумажный носитель должен быть заверен подписью и печатью налоговиков перед началом ведения;
• электронный учет надо аналогично заверять ежегодно до начала апреля следующего года.

Что еще сдавать в ФНС?

Какие документы и когда надо предоставить в ФНС, смотрите в таблице 1.

Табл.

Оставьте первый комментарий