При оплате ндфл в личном кабинете сумма отражается как переплата
Москве от 27.10.2020 N 19-19/164537@, ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).
Если же причиной переплаты стало излишнее удержание НДФЛ у работника, эту сумму нужно ему вернуть.
Сроки для обращения за возвратом (зачетом) переплаты
Заявление о возврате или зачете денежных средств подается не позже 3 лет:
- с даты уплаты соответствующей суммы в бюджет — при излишнем перечислении (п. 7 ст. 78 НК РФ);
- с даты, когда стало известно о взыскании — при излишнем взыскании (п. 3, 9 ст. 79 НК РФ).
Самостоятельный зачет ИФНС делает не более чем за 3 года со дня уплаты суммы (п. 5 ст.
Как узнать о переплате по налогам
При возникновении переплаты налоговая должна сама уведомить владельца бизнеса об этом в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ). Уведомление придет в личный кабинет налогоплательщика.
Уведомить также могут заказным письмом по адресу регистрации ИП или организации.
Проверить, есть ли переплата, можно и самостоятельно. Для этого нужно заказать в налоговой акт сверки расчетов по налогам и взносам. Этот документ показывает, сколько налогов нужно заплатить и сколько уже заплатили.
Заказать акт сверки можно лично в отделе налоговой, в МФЦ или почтой.
- Сроки для обращения за возвратом (зачетом) переплаты
- При оплате ндфл в личном кабинете сумма отражается как переплата
- Уплата ЕНП
- Платежное поручение на всю сумму ЕНП
- Как о ней узнать
- Полезные советы
- Выводы
- Как узнать о переплате
- Что делать с переплатой
- Формирование обязанности регламентной операцией
- Формирование обязанности документом выдачи дохода
При оплате ндфл в личном кабинете сумма отражается как переплата
Создать уведомления отдельно на каждый налог (взнос) можно из раздела Операции — Уведомления.
Подробнее Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С
Уплата ЕНП
Платежное поручение на всю сумму ЕНП
Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно в Помощнике по ЕНС из Задач организации.
Далее из Помощника можно сформировать платежное поручение на уплату ЕНП.
По кнопке Оплатить на все начисленные налоги и взносы формируется общее Платежное поручение по реквизитам ЕНП.
Сумма платежа заполняется по данным Помощника, при необходимости измените ее в платежном поручении.
Либо установите переключатель Списать с ЕНС и укажите сумму в пределах положительного сальдо ЕНС.
Заявление с сайта налоговой службы о зачете переплаты в счет будущих платежей
У налоговой есть 10 дней, чтобы рассмотреть заявление о возврате или зачете переплаты (п. 4, 8, ст. 78 НК РФ). Если его одобрят, деньги перечислят предпринимателю в течение месяца. Если деньги не вернули в срок, налоговая платит предпринимателю проценты по ключевой ставке рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (п.
10 ст. 78 НК РФ). Если деньги пришли без процентов, нужно подать жалобу в личном кабинете налогоплательщика или идти в суд.
Но налоговая может и отказать в возврате или зачете (п. 9 ст. 78 НК РФ). В таком случае нужно писать жалобу в управление ФНС по вашему региону.
Начальное сальдо в сверке включало и денежные средства, которые компания в бюджет уплатила излишне, со дня перевода которых прошло не более 3 лет, переплата свыше трех лет в ЕНС не отразится. В письме Федеральной налоговой службы № СД-3-8/15024@ от 28.12.2022 сказано, что заявление о зачете или возврате денежных средств по излишне уплаченным суммам плательщики, на основании ст. 78, подают в течение трех лет со дня уплаты. Суммы переплаты ЕНС свыше 3 лет не включает.
Вот примеры, когда у организации возникает положительное сальдо:
- предоставлена корректировочная декларация к уменьшению;
- ошибка бухгалтера, который осуществляет платежи, или иного ответственного сотрудника и т.
д.
Как о ней узнать
Проверьте состояние единого счета организации в личном кабинете налогоплательщика (или ЛК) или закажите справку о наличии сальдо.
НК РФ.
Полезные советы
- Регулярно проверяйте свой Единый налоговый счёт и контролируйте свою налоговую нагрузку;
- Тщательно проверяйте все налоговые расчеты и правильность применения ставок налогов;
- Не задерживайте своевременную оплату налогов;
- Если обнаружили переплату, не забудьте направить заявление в налоговую организацию.
Выводы
Переплата по налогам не всегда является приятным событием, так как излишне уплаченные налоги могут замораживаться на Едином налоговом счете и не приносить доход. Однако, если вы тщательно контролируете свои налоговые обязательства и знаете, как корректно заполнять налоговые декларации, вы можете избежать переплаты налогов.
- пояснения, как образовалась переплата;
- подтверждение даты обнаружения переплаты;
- напоминание о начислении % на излишне взысканные суммы;
- первичку (платежки, отчетность, скрины, переписку).
Письмо ФНС РФ от 31.03.2016 N СА-4-7/5589
«…суды принимают «скриншоты» в качестве надлежащих доказательств, если они содержат определенные данные».
«…скриншот — это страницы в сети Интернет (снимок экрана, показывающий то, что видит пользователь на экране монитора), подтверждающие размещение информации, подлежащей раскрытию».
Шаг 3. Передайте заявление в налоговую
Направьте заявление в ИФНС по месту регистрации или по месту нахождения организации любым из способов:
- на бумажном носителе (лично/ценным письмом с описью вложения);
- в электронном виде по ТКС с усиленной ЭП;
- через ЛК на сайте ФНС.
Шаг 4.
Предпринимателям приходится объяснять в суде, почему они пропустили этот срок.
Примеры из жизни
Дело № А56-7500/2020, Арбитражный суд Санкт-Петербурга
Организация обратилась в суд с иском о возврате переплаты по налогам в общей сумме 390 000 рублей. Налоговая служба отказала в возврате, потому что заявление было подано по истечении трехлетнего срока.
Судья согласился с налоговой и в удовлетворении иска отказал.
Дело № А56-1480/2020, Арбитражный суд Санкт-Петербурга
Предприниматель обратился в суд с требованием вернуть переплату в 226 000 рублей по авансовым платежам. Переплата образовалась в 2016 году, а узнал он о ней только в 2019-м, когда подал уточненную декларацию.
Налоговая отказалась возвращать переплату, так как трехлетний срок истек.
Суд встал на сторону предпринимателя.
НК РФ, Письмо Минфина от 12.04.2018 N 03-02-07/1/24222).
Как узнать о переплате
Обнаружить факт переплаты может сам плательщик (при аудите, инвентаризации) или налоговый инспектор. Если это сделали налоговики, они должны сообщить об излишней уплате в течение 10 рабочих дней со дня ее обнаружения (п. 3, 14 ст. 78 НК РФ).
А еще переплату можно выявить во время совместной сверки расчетов или увидеть в справке КНД 1160081.
Что делать с переплатой
Обнаружив переплату, можно (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):
- вернуть ее на расчетный счет;
- зачесть в счет предстоящих платежей;
- погасить недоимки по другим платежам;
- заплатить пени, штрафы.
Зачет можно делать между налогами и взносами разных видов. Например, переплату по региональному налогу зачесть в счет федеральных, региональных и местных платежей (п.
1 ст. 78 НК РФ).
Патент
Обязанность по ПСН автоматически учитывается на ЕНС документом Патент (раздел Главное — Налоги и отчеты — Патенты) датой, на которую приходится срок каждого платежа по законодательству (с релиза 3.0.148.41).
Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия), он формирует проводку по начислению налога и переносу его на ЕНС датой, на которую приходится срок каждого платежа.
Формирование обязанности регламентной операцией
Регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца суммы начисленных налогов переносятся на счет 68.90.
Например, дата отражения обязанности на ЕНС по имущественным налогам и авансу по УСН, начисленным за 1 квартал 2024 — срок их уплаты (02.05.2024).
НДФЛ ИП
Взносы ИП за себя
Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца
Начисленная к уплате (к уменьшению) сумма в соответствующем периоде на счетах учета этих налогов (взносов)
АУСН
НПД
Акциз
прочие
Документ Корректировка ЕНС с видом Начисление налога
Дата документа
Указанная вручную сумма начисления
Формирование обязанности документом выдачи дохода
Удержанная и подлежащая перечислению в бюджет сумма НДФЛ переносится на счет 68.90 при выдаче дохода физическому лицу документами:
- Выдача наличных;
- Списание с расчетного счета.
Дата отражения обязанности на ЕНС по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января — срок его уплаты (05.02.2024).
Оставьте первый комментарий