Нулевая книга доходов и расходов при осно в 2024 году

В программе 1С изменен алгоритм учета ЕНП и ЕНС (с релиза 3.0.147.18) с декабря 2023 года:

  • учет ЕНС ведется только по счету 68.90;
  • регистры по ЕНС больше не применяются.

Разберемся, как теперь начисляется совокупная обязанность и происходит зачет ЕНП в счет уплаты налогов.

Contents:

Переход на новый порядок учета ЕНС в декабре 2023 года

После обновления на релиз 3.0.147.18 операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяцаза декабрь списываются остатки по регистрам:

  • Расчеты по единому налоговому счету — списаны суммы нераспределенной оплаты;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по всем налогам и взносам.

В декабре перенос всех начисленных налогов и взносов на ЕНС (в т. ч. уменьшение ранее начисленных) осуществляется регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца.

В результате переноса формируются только бухгалтерские проводки.

С 2024 года:

  • документ Операция по единому налоговому счету не применяется;
  • документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не формирует проводки и движения по регистрам — нужен только для сдачи в налоговую;
  • операция Зачет аванса по единому налоговому счету не применяется и отсутствует в Закрытии месяца.

Формирование совокупной налоговой обязанности на ЕНС

Операции по переносу начисленных налогов и взносов на ЕНС (в т. ч. налога к уменьшению) осуществляются в зависимости от вида налога (взноса) с помощью:

  • регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца;
  • документов начисления и выдачи зарплаты;
  • документа Корректировка ЕНС.

Налог / взнос

Документ / операцияДата отражения на ЕНС (68.90)

Источник данных о сумме

НДФЛ налогового агента

Учет з/п в ЗУП — документ Сведения об удержанном НДФЛ

Учет з/п в БП — документы выдачи:

  • Списание с расчетного счета;
  • Выдача наличных

Дата уплаты налога (взноса) по законодательству

Сумма удержанного налога в документе выдачи

Страховые взносы

Учет з/п в ЗУП — документ Отражение зарплаты в бухучете

Учет з/п в БП — документ Начисление зарплаты

Сумма начисленных СВ в документе начисления

НДС по ввозу из ЕАЭС

Документ Заявление о ввозе товаров

Сумма НДС, начисленная по заявлению

Налог по ПСН

Документ Патент

Сумма налога, начисленная в документе

НДС (в т. ч. агентский)

Налог на прибыль (в т. ч. агентский)

УСН

Налог на имущество

Транспортный налог

Земельный налог

НДФЛ ИП

Взносы ИП за себя

Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца

Начисленная к уплате (к уменьшению) сумма в соответствующем периоде на счетах учета этих налогов (взносов)

АУСН

НПД

Акциз

прочие

Документ Корректировка ЕНС с видом Начисление налога

Дата документа

Указанная вручную сумма начисления

Формирование обязанности документом выдачи дохода

Удержанная и подлежащая перечислению в бюджет сумма НДФЛ переносится на счет 68.90 при выдаче дохода физическому лицу документами:

  • Выдача наличных;
  • Списание с расчетного счета.

Дата отражения обязанности на ЕНС по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января — срок его уплаты (05.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С.

Формирование обязанности документом Начисление зарплаты

В документе Начисление зарплаты сумма страховых взносов по единому тарифу, начисленная и подлежащая перечислению в бюджет, переносится на счет 68.90.

Дата отражения обязанности на ЕНС по взносам, начисленным за январь 2024 — срок их уплаты (28.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленных страховых взносах в 1С

Формирование обязанности документом Заявление о ввозе товаров

Обязанность по НДС автоматически учитывается на ЕНС документом Заявление о ввозе товаров (раздел Покупки) датой, на которую приходится срок уплаты по законодательству (за декабрь 2023 — 22 января).

Для корректного отражения операций по ЕНС с 2024 года установите патч к релизу 3.0.147.

Как установить патчи (исправления) в 1С

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Импорт из ЕАЭС), он формирует проводку по начислению НДС и переносу начисленного налога на ЕНС датой, на которую приходится срок уплаты (независимо от даты документа).

Формирование обязанности документом Патент

Обязанность по ПСН автоматически учитывается на ЕНС документом Патент (раздел Главное — Налоги и отчеты — Патенты) датой, на которую приходится срок каждого платежа по законодательству (с релиза 3.0.148.41).

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия), он формирует проводку по начислению налога и переносу его на ЕНС датой, на которую приходится срок каждого платежа.

Формирование обязанности регламентной операцией

Регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца суммы начисленных налогов переносятся на счет 68.90.

Например, дата отражения обязанности на ЕНС по имущественным налогам и авансу по УСН, начисленным за 1 квартал 2024 — срок их уплаты (02.05.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество в 1С

Формирование обязанности документом Корректировка ЕНС

Документ используется с 2024 года, при попытке создания его с датой 2023 года выводится сообщение (с релиза 3.0.148).

Для переноса обязанности по налогам, начисляемым в программе 1С вручную, создайте документ Корректировка ЕНС в разделе Операциидатой, на которую приходится срок их уплаты по законодательству.

Заполните:

  • Сумма — сумма уплаты по этому сроку;
  • Налог — начисленный налог (выберите из перечня);
  • Счет налога — подставляется автоматически при указании конкретного налога (для Прочих налогов — укажите вручную).

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисленного налога на ЕНС.

В документе Операция, введенная вручную при начислении налога на счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» укажите конкретный налог из справочника Налоги и взносы (с релиза 3.0.150).

Пример как начислить налог вручную Акцизы на сахаросодержащие напитки с 01.07.2023 — образец заполнения счета-фактуры в 1С

При подключенном сервисе АУСН документ Корректировка ЕНС создается автоматически.

Подготовка уведомлений по ЕНП

Создайте Уведомление об исчисленных суммах налогов через:

  • Помощник по ЕНС (Главное — Задачи организации);
  • вручную (Операции — Уведомления).

Перейдите в Помощник. В блоке Расчет сумм налогов и взносов отражаются все начисленные налоги и взносы, по которым требуется подать уведомление по этому сроку.

По кнопке создайте единое уведомление по всем налогам и взносам.

Оно автоматически заполнится данными всех налогов и взносов по этому сроку уплаты. При необходимости отредактируйте данные вручную.

Уведомление можно отправить (при подключенной 1С-Отчетности) или выгрузить для отправки через стороннего оператора.

Документ не формирует движений. Используется только, как отчетная форма.

Уведомления за месяц можно направить:

  • отдельно по каждому по налогу,
  • одно общее.

В программе 1С автоматически через Помощник по ЕНС уведомление создается одно на все начисления по сроку уплаты.

Создать уведомления отдельно на каждый налог (взнос) можно из раздела Операции — Уведомления.

Подробнее Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С

Уплата ЕНП

Платежное поручение на всю сумму ЕНП

Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно в Помощнике по ЕНС из Задач организации.

Далее из Помощника можно сформировать платежное поручение на уплату ЕНП.

По кнопке Оплатить на все начисленные налоги и взносы формируется общее Платежное поручение по реквизитам ЕНП.

Сумма платежа заполняется по данным Помощника, при необходимости измените ее в платежном поручении.

Либо установите переключатель Списать с ЕНС и укажите сумму в пределах положительного сальдо ЕНС. Тогда Платежное поручение сформируется на остаток суммы.

Платежное поручение на сумму каждого налога (взноса)

Платежное поручение на сумму каждого начисленного налога (взноса) формируется из раздела Банк и касса — Платежные поручения — кнопка Создать.

БухЭксперт8 рекомендует отправлять одно платежное поручение по сроку уплаты. При уплате несколькими платежными поручениями каждое из них распределяется налоговой в счет уплаты всех налогов и взносов пропорционально в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Это увеличивает объем информации в ЛК ФНС и затрудняет сверку.

Особенности формирования платежек с 2023 года

В форме платежного поручения с Видом операции — Уплата налога в графе Налог доступен ограниченный перечень платежей.

При формировании платежного поручения по реквизитам, отличным от применяемых с 2023 года, выдается предупреждение.

Это необходимо, чтобы избежать ошибок при ручном заполнении реквизитов.

В 2024 году платежки со статусом 02 отменены — С 01.01.2024 налоговые платежи будут проходить только со статусом 01.

В платежках со статусом 01 в Назначении платежа не указывайте информацию об уплате конкретных налогов, взносов — банки откажут в приеме таких платежных поручений.

Пополнение ЕНС

После проведения документа Списание с расчетного счета с Вид операции — Уплата налога, Налог — Единый налоговый платеж на сумму ЕНП сформируется проводка по пополнению ЕНС.

Зачет ЕНП

Учет расчетов по ЕНС в программе 1С ведется только на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Посмотреть движения по ЕНС можно в отчете Оборотно-сальдовая ведомостьпо счету (раздел Отчеты) по дням.

Из отчета видно на каждый день, когда есть движения по счету:

  • Сальдо на начало периода и конкретного дня;
  • Дебет — уплата ЕНП;
  • Кредит — распределение ЕНС в счет какого-либо налога (взноса) в день срока его уплаты;
  • Сальдо на конец периода и каждого дня.

Посмотреть, как распределяется ЕНП в 1С на счете 68.90 в счет конкретных налогов (взносов), можно по отчету Анализ счета.

По кредиту счета 68.90 видно, в счет каких налогов и взносов уплачен ЕНП по конкретному сроку.

Распределение ЕНП осуществляет налоговая в соответствии с очередностью, установленной ст. 45 НК РФ. Результат распределения проверьте в ЛК ФНС.

Сравнить его по датам можно с отчетом Карточка счета 68.90.

Учет налогов и взносов по кассовому методу

Распределение ЕНП в счет конкретного налога имеет значение только при кассовом методе учета для признания расхода или уменьшения налога (УСН, ПСН, НДФЛ ИП ОСНО).

Регистрация уплаты налогов (взносов) в программе 1С осуществляется (с релиза 3.0.150):

  • с помощью интеграции с личным кабинетом ФНС — при подключенной 1С-Отчетности;
  • вручную — если 1С-Отчетность не подключена.

Документ создается на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа. Формирование движений по специальным регистрам (включение в расходы, уменьшение налога) зависит от вида налога (взноса) и системы налогообложения.

Можно получить расшифровку учтенных платежей при расчете налога (УСН, ПСН, НДФЛ).

Уменьшение налога по УСН — в Помощнике по УСН.

Принятые в расходы при УСН налоги и взносы — в Помощнике по УСН. По двойному щелчку мышкой на соответствующей строке можно перейти в документ Сведения об уплате налогов. А также в отчете Книга доходов и расходов УСН (раздел Отчеты).

Уменьшение налога по ПСН — в Помощнике по ПСН.

Принятые в расходы при ОСНО налоги и взносы — в Таблице № 6-2 (Прочие расходы) отчета Книга доходов и расходов ИП (раздел Отчеты).

Подробнее:

  • Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы за работников с 2024 года в 1С
  • Учет в УСН-расходах страховых взносов за работников с 2024 года в 1С

Экспресс-проверка по ЕНС

В разделе Отчеты — Экспресс-проверка можно провести проверку операций по ЕНС за период (с релиза 3.0.144).

По кнопке Показать настройки откройте форму настроек и установите флажки напротив требуемых проверок.

Если ошибок нет, проверка сообщит об этом.

Найденные ошибки можно исправить напрямую из Детального отчета об ошибках, перейдя к нужной операции или документу.

См. также:

  • Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
  • Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2024

Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно

Коментарии к статье
Оставьте первый комментарий

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *