Налог на недвижимость с 2024 года для физических в москве
Пример расчета
Алена Антонова, адвокат, партнер юридической фирмы «Стрим»:
- Налог на квартиру за 2023 год в 2024 году
Налог за налоговый период 2023 года можно заплатить по кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и применяемой с 1 января 2022 года, если она меньше кадастровой стоимости, применяемой с 1 января 2023 год. Правило не распространяется на ситуации, когда кадастровая стоимость объекта увеличилась из-за изменения его характеристик (ч. 1 ст. 403 НК РФ).
Кадастровая стоимость квартиры с 1 января 2022 года составляла 8 464 875 руб. Применяемая ставка в данном случае 0,1%.
Предельные размеры платежа установлены НК РФ. Муниципальные образования и города федерального значения могут регулировать ставки по своему усмотрению. Налог на имущество физических лиц может начисляться двумя способами.
С учетом инвентаризационной стоимости объекта
В этом случае он рассчитывается по следующей формуле: общая инвентаризационная стоимость умноженная на применяемый коэффициент (дефлятор), который в 2018 году равен 1,425.
При этом ставки зависят от общей инвентаризационной стоимости объекта:
-
не более 0,1% при цене до 300 тысяч рублей;
-
от 0,1% до 0,3% при цене от 300 до 500 тысяч рублей;
-
от 0,3 до 2,0% при цене более 500 тысяч рублей.
С учетом кадастровой стоимости недвижимости
Налог начисляется с учетом использования следующей схемы:
-
0,1% от кадастровой стоимости имущества.
- С учетом инвентаризационной стоимости объекта
- С учетом кадастровой стоимости недвижимости
- Налог на недвижимость с 2024 года для физических в москве
- Льготы для юридических лиц
- Как узнать налог на имущество?
- Налоговые вычеты и примеры расчетов
- Расчет налога с продажи квартиры
- Какое имущество облагается налогом?
- Налог на движимое имущество
- Как и что платят организации
- Расходы на приобретение
- Ограничения на рост налога
Налог на недвижимость с 2024 года для физических в москве
При этом для разных категорий имущества и налогоплательщика могут устанавливаться дифференцированные ставки.
Льготы для юридических лиц
НК РФ предусматривает льготы для следующих юридических лиц:
-
религиозные организации, использующие имущество для ведения религиозной деятельности;
-
учреждения уголовно-исполнительной системы;
-
адвокатские бюро и коллегии адвокатов;
-
организации инвалидов общероссийского статуса;
-
государственные научные центры;
-
организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции и продукции для создания ветеринарных иммунобиологических препаратов.
Как узнать налог на имущество?
До 2016 года налоговый орган должен был обязательно присылать плательщику (физическому лицу) извещение, в котором указывалась конкретная сумма.
Уже в следующем году налог будет чуть выше, ведь размер уплаченного налога в 2024 году был 9 311, 36 руб. Прибавляем 10% и получается 10 242,5 руб. И так далее, пока сумма налога не станет «полноценной» — в размере 15 697,31 руб.
Налоговые вычеты и примеры расчетов
Сумма налога будет меньше не только из-за правила, ограничивающего рост налога на 10% в год, но и из-за налоговых вычетов, которые применяются при расчете налоговой базы.
Налоговый вычет предусматривает, что налогом не облагаются:
- 50 кв. м при владении частным домом;
- 20 кв. м при владении квартирой;
- 10 кв.
Расчет налога с продажи квартиры
Это один из самых сложных нюансов в налоге с продажи квартиры для физических лиц. Чтобы вам было удобно, мы разбили все на тезисы. Выбирайте тот, который касается вашего случая.
Налог с продажи квартиры (комнаты) платить не нужно, если:
- вы владеете квартирой (комнатой) три года и это единственное жилье;
- квартира (комната) куплена после 1 января 2016 года, вы продали ее после того, как она была в собственности пять лет и это не единственное ваше жилье;
- квартира (комната) была приватизирована более трех лет назад;
- квартиру (комнату) получили в наследство и владели ей три года;
- квартиру (комнату) получили в подарок от близких родственников и владели ей три года.
Во всех остальных случаях нужно заплатить 13%-й налог.
Каждое физическое и юридическое лицо обязано уплачивать налоги на недвижимое имущество. Для юрлиц дополнительно предусмотрены сборы на движимое имущество.
Начиная с 2016 года, налоговые органы для исчисления суммы платежа используют кадастровую стоимость недвижимости.
Размеры сборов для юридических лиц рассчитываются по-другому. Какова формула расчета налога за 2017 год, и изменится ли она в 2018 году, расскажем ниже.
Какое имущество облагается налогом?
Рассмотрим, как платить налог на движимое и недвижимое имущество.
Налог на движимое имущество
Движимые материальные ценности могут легко перемещаться вместе со своими владельцами.
Прежде всего от статуса собственника объекта: им может быть как обычное физлицо, так и ИП, а также юрлицо.
Самостоятельно рассчитывают имущественный налог организации, а ИП и рядовые граждане получают от ИФНС квитанцию на уплату с уже рассчитанной суммой.
Как и что платят организации
Имущественный налог платят юрлица, применяющие ОСН и УСН (если речь идет об имуществе из перечня ст. 374 НК). Ставка устанавливается субъектами РФ, но не может превышать 2,2 %.
Если налоговая база – кадастровая стоимость объекта, то ставка не может быть больше 2%. По отношению к объектам из перечня, утв. Распоряжением Правительства № 2595-р, применяется нулевая ставка.
Указанные ставки применяются, например, в Москве: т. е.
Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.
Немного более сложный порядок с долями.
Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю. В 2017 Сидоров решает продать свои доли. В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году. Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!
Расходы на приобретение
Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение.
Важно понимать, как его применять:
- на один объект недвижимости;
- в разные налоговые периоды.
Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир. Собственники недвижимости могут выбрать три сценария получения льготы в зависимости от конкретной ситуации.
Рассмотрите примеры расчета на основе следующих данных:
Лопатин А.Д. и
В.Д. решили продать квартиру, полученную в наследство, за 3,5 млн. рублей. Оба работают, поэтому вправе применять вычеты. Каждый владеет ½ имущества.
Использование вычета на целый объект недвижимости.
В такой ситуации оформляется договор купли-продажи квартиры, и совладельцы могут применить льготу в размере 1 млн.
Местные власти могут корректировать размер этих вычетов.
Ограничения на рост налога
-
Общее ограничение роста налога: В связи с переоценкой кадастровой стоимости недвижимости, которая в Москве, например, показала рост на 21%, законодательство вводит меры для ограничения налогового бремени. Так, предусматривается, что единовременный рост налога на имущество не может превышать 10% от прежнего размера, независимо от увеличения кадастровой стоимости.
-
Специфика для Санкт-Петербурга: В Санкт-Петербурге депутаты приняли законопроект, предложенный губернатором, который предусматривает снижение налоговой ставки на имущество с 2% до 1,5% для объектов недвижимости, оцениваемых по кадастровой стоимости.
Ставка налога установлена на уровне 1,6%, что является значительным облегчением для железнодорожного сектора.
Это решение было принято для поддержки развития инфраструктуры железнодорожного транспорта и снижения финансовой нагрузки на одного из крупнейших операторов железнодорожных перевозок в стране. Пониженная ставка позволит РЖД более эффективно инвестировать в модернизацию путей и подвижного состава, а также в повышение качества услуг для пассажиров и грузовладельцев.
Продление пониженной ставки налога на имущество для железнодорожных путей является частью государственной политики по поддержке ключевых отраслей экономики.
Оставьте первый комментарий