Материальная помощь внештатному сотруднику квр и косгу в 2024 году

КОСГУ — штрафы, пени, уплаченные

Для отражения уплаченных штрафных санкций приказом Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н (в ред. от 21.08.2023) предусмотрена статья 290 КОСГУ «Прочие расходы», объединяющая несколько подстатей (292-295). По этим подстатьям отражаются суммы уплаченных штрафов в зависимости от причин их начисления.

По подстатье 292 КОСГУ отражаются расходы по уплате штрафов и пени, начисленных непосредственно за несоблюдение сроков уплаты налогов и сборах, а также, за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах, страховых отчислениях.

По подстатье 293 КОСГУ отражают затраты по перечислению штрафов за нарушение норм законодательства РФ о госзакупках товаров/работ/услуг и условий заключенных соглашений по подобным поставкам.

500Поступление финансовых активов (ФА)510 — поступление денежных средств и их эквивалентов520 — увеличение стоимости ценных бумаг530 — увеличение стоимости акций600Выбытие ФА610 — выбытие денежных средств620 — уменьшение стоимости ценных бумаг630 — уменьшение стоимости акций700Увеличение обязательств710 — увеличение задолженности по внутренним заимствованиям720 — увеличение задолженности по внешним заимствованиям730 — увеличение прочей кредиторской задолженности800Уменьшение обязательств810 — уменьшение задолженности по внутренним заимствованиям820 — уменьшение задолженности по внешним заимствованиям830 — уменьшение прочей кредиторской задолженности

До января 2016 года все операции бюджетных, казенных и автономных учреждений классифицировались по КОСГУ, затем это правило отменили.

Материальная помощь внештатному сотруднику квр и косгу в 2024 году

Чтобы спланировать любую закупку, учреждению необходимо правильно определить КВР и только потом отразить операцию в плановой документации. Но выбрать правильный КВР невозможно, не определив вначале КОСГУ. В этом и есть ключевой принцип использования кодификаторов и их прямая взаимосвязь.

Что такое КВР

Для учреждений КВР в бюджете — это код вида расходов.
Это специальный числовой код, позволяющий сгруппировать однородные виды расходных операций по их содержанию с целью управления бюджетным процессом в части расходования средств и контроля над его исполнением в соответствии с действующими требованиями бюджетного законодательства.

Специальные кодификаторы следует применять в учете и планировании расходов учреждения бюджетной сферы. Их используют при подготовке бюджета на отчетный период и планировании закупок.

Материальная помощь внештатному сотруднику квр и косгу в 2024 году для начисления пенсии

299

иные выплаты некапитального характера предприятиям, ИП и физлицам – производителям товаров, работ и услуг несоциального плана, связанных с возмещением ущерба от изъятия недвижимости

Также Минфин дополнил статью 250 «Безвозмездные перечисления бюджетам» новыми подстатьям.

Код КОСГУ

Дополнено подстатьями

250

254 «Перечисления капитального характера другим бюджетам бюджетной системы РФ»

255 «Перечисления капитального характера наднациональным организациям и правительствам иностранных государств»

256 «Перечисления капитального характера международным организациям»

C 2024 года расходы на возмещение стоимости услуг связи и коммунальных услуг арендодателю (ссудодателю) госучреждения относят на подстатью 224 КОСГУ.

ЦБ РФ и суммой справедливой стоимости аренды

191-194

Уточнено: на данных подстатьях учитывают безвозмездные неденежные доходы сектора госуправления в виде текущих поступлений от:

191 – сектора госуправления и ЦБ РФ;

192 – предприятий (кроме госсектора), ИП и физлиц, являющихся производителями товаров/услуг;

193 – физлиц;

194 – нерезидентов

195-198

Уточнено: в данном блоке подстатей отражают безвозмездные неденежные доходы сектора госуправления в виде поступлений капитального плана от:

195 – сектора госуправления, предприятий госсектора и ЦБ РФ;

196 – предприятий (кроме госсектора), ИП и физлиц, производящих товары и услуги;

197 – физлиц;

198 – нерезидентов

199

Уточнено:

• подстатья 199 объединяет прочие неденежные поступления, не направленные на вышеуказанные подстатьи 191 – 198, в т. ч.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2023-2024 гг.

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Вам может пригодиться наш сервис, позволяющий определить, облагается ли та или иная выплата физлицу НДФЛ и страховыми взносами.

Материальная помощь при рождении ребенка

Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб. на каждого ребенка и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п.8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N125-ФЗ).

Так же не облагается НДФЛ и взносами матпомощь в пределах 50000 руб.

НДФЛ и взносы.

Ставка НДФЛ

Как известно, в настоящее время к доходам налоговых резидентов РФ применяется прогрессивная шкала по НДФЛ (п.1 ст.224 НК РФ). Если основная налоговая база физлица (в которую включается и матпомощь):

– не превысила 5 млн руб., то применяется ставка 13%;

– превысила 5 млн руб., то НДФЛ должен быть удержан в сумме 650 тыс. руб. (5 млн руб. х 13%) плюс 15% с суммы превышения. Конечно, обычно матпомощь выплачивают людям, которые реально в ней нуждаются, а не раздают всем желающим.

Но теоретически возможна ситуация, когда основная налоговая база превысит 5 млн руб., и в ее составе будет фигурировать матпомощь более 4000 руб.

РФ о госзакупках;

сочетанием КОСГУ 294 КВР 853 отражают перечисления штрафных санкций за нарушение сроков платежей по бюджетным кредитам, кредитам иностранных государств, в том числе целевых, международных финорганизаций и зарубежных компаний, полученным в иностранной валюте;

увязкой КОСГУ 295 КВР 853 отражают уплату других санкций, не предусмотренных в вышеуказанных подстатьях.

КОСГУ — штрафы 2024, полученные учреждением

Для учета доходов учреждения в виде полученных от контрагентов штрафов и пени применяется код аналитического учета по подстатье 141 КОСГУ, на котором отражаются доходы от полученных денежных взысканий, в том числе штрафов и пени за нарушение законов о закупках № 44-ФЗ, № 223-ФЗ, № 275-ФЗ и несоблюдение условий контрактов.

Услуги, работы для целей капитальных вложений310Увеличение стоимости основных средств320Увеличение стоимости нематериальных активов340Увеличение стоимости материальных запасов247Закупка энергетических ресурсов223Коммунальные услугиВ части оплаты по тарифам за поставку электроэнергии, поставку газа, теплоснабжение, оплаты транспортировки газа, электричества по газораспределительным и электрическим сетям (за исключением аналогичных расходов зарубежных аппаратов государственных органов (направление расходов 90039 «Расходы на обеспечение функций зарубежного аппарата государственных органов»), при обеспечении деятельности которых вид расходов 247 не применяется)Скачать таблицу соответствия КВР и КОСГУ на 2024 год

Какие ошибки допускают в применении КВР

Неверно определенный вид расходов для операций учреждений бюджетной сферы признается как нецелевое использование бюджетных средств.

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2024 г. была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.
То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом и взносами, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб.

Шифр не используется обособленно, так как является структурной частью целого — кода бюджетной классификации.

Коды видов расходов используются при определении структуры КБК расходных операций. Если составляется код для доходного поступления, то используйте АГПД в бюджете — это код аналитической группы подвида доходов. Шифры представляют собой укрупненную группировку кодов ОСГУ.

Например, при отражении субсидии на выполнение муниципального задания АГПД — 130, а КОСГУ — 131.

Как определить КВР и КОСГУ

Детализация каждой расходной операции экономического субъекта бюджетной сферы — основа планирования и исполнения бюджета.

НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже).

Материальная помощь, выплачиваемая мобилизованному работнику и/или членам его семьи

Такая материальная помощь не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами (п.93 ст.217, пп.18 п.1 ст.422 НК РФ, пп.15 п.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Обязательным условием необложения “мобилизационной” матпомощи является то, что такая выплата связана с прохождением работником военной службы по мобилизации и/или по контракту, заключенному в соответствии с п.7 ст.38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ, и/или по контракту о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ).

Иные виды материальной помощи

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д.

Оставьте первый комментарий