Годовые отчеты ип на енвд с работниками за 2024 год
Какую отчетность сдают ИП на УСН
Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.
ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП ведет бухучет для себя, это не повод сдавать бухотчетность.
С 2024 года все налоги уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП). Это значит, что на УСН также надо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов, сборов и взносов (уведомления по ЕНП).
Теперь подробнее про состав отчетности.
Декларация по УСН
Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения. Состав отчетности для каждого случая расписали ниже. Раздел 3 — общий для обоих объектов. Заполняется и представляется, когда налогоплательщик получал целевые средства.
Декларацию по УСН можно сдавать в бумажном виде или онлайн — как вам удобно. Исключение: ИП на УСН, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек. Им нужно сдавать декларацию только в электронном виде. Подробнее о том, как заполнить декларацию по УСН, — в другой статье.
- Состав отчетностиСодержаниеТитульный лист
- Реквизиты отчета.
- Реквизиты налогоплательщика — ИП
Раздел 1.1
- Код по ОКТМО.
- Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате. Это исчисленные авансы за минусом налогового вычета. Обычно налоговый вычет формируют страховые взносы.
- Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату
Раздел 2.1.1
- Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычная или повышенная.
- Признак налогоплательщика: «1» — если ИП ведет бизнес с работниками, «2» — если без работников, один
Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:
- Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
- Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
- Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
- Налоговый вычет: страховые взносы ИП за себя и работников, выплаченные больничные пособия и платежи по договорам добровольного личного страхования за работников
Раздел 2.1.2Расчет суммы торгового сбора, которая уменьшает единый налог по УСН. Актуально для упрощенцев, которые работают в Москве. Другие ИП на УСН этот раздел в составе декларации не сдают
- Состав отчетностиСодержаниеТитульный лист
- Реквизиты отчета.
- Реквизиты налогоплательщика — ИП
Раздел 1.2
- Код по ОКТМО.
- Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате.
- Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.
- Минимальный налог к уплате
Раздел 2.2
- Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычная или повышенная
Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:
- Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
- Сумма полученных расходов нарастающим итогом с начала года.
- Налоговая база. Для авансовых платежей это положительная разница между доходами и расходами. Для налога по итогам года вместе с расходами учитывается также прошлогодний убыток (при наличии). Для суммы прошлогоднего убытка, на которую упрощенец уменьшает текущую налоговую базу по концу года, отведена отдельная строка. Если разница между доходами и расходами отрицательная, отражается полученный убыток.
- Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
- Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
- Исчисленный минимальный налог
Уведомления по ЕНП
Чтобы ФНС учла авансовый платеж по УСН, а также НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников, нужно заполнить и отправить в налоговую уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов (уведомление по ЕНП). Форма — в приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД78/1047@.
Бланк содержит титульный лист и раздел с данными.
В основном разделе по каждому налогу (взносам) заполняются:
- Код ОКТМО.
- КБК.
- Сумма налога.
- Код отчетного (налогового) периода и номер месяца (квартала).
Коды периодов для заполнения уведомления по ЕНП привели в другой статье.
Отчеты по НДС
Упрощенцы не платят НДС и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета‑фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
КУДиР
Книга учета доходов и расходов (КУДиР, Книга учета) — главный налоговый регистр на УСН. С 2024 года применяется новая форма книги учета. Бланк — в приказе ФНС от 07.11.2023 № ЕА‑7‑3/816@.
Зачем нужна. Вести КУДиР нужно всем упрощенцам. Если книги учета нет или в ней ошибки, это грубое нарушение правил учета. В таком случае по ст. 120 НК РФ будет штраф минимум 10 000 рублей. А если нарушения были за несколько лет — 30 000 рублей. В ситуации, когда нарушение привело к занижению налоговой базы или базы по страховым взносам, штраф составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 рублей.
Когда надо предоставлять. Книгу, которую ведете в электронной форме, распечатайте по итогам года. И предоставьте в ИФНС по запросу инспекторов. Если инспекторы КУДиР не просят, сдавать ее не нужно.
Распечатанная Книга учета должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице укажите количество содержащихся в книге страниц. Рядом ИП ставит свою подпись и печать (при наличии).
Как заполнять. Хозяйственные операции заносите в КУДиР в хронологической последовательности, по первичным документам.
Нет задачи помнить или специально отслеживать сроки сдачи упрощенной отчетности, если работаете в бухгалтерской программе Saby (СБИС). Система сама подскажет, какой у вас состав отчетности, и напомнит, в какие даты отчитаться.
Отчитываться за ИП через СБИС
Оставить заявку
Отчетность ИП с работниками
В Соцфонд
Первая отчетность работодателя — сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 (ранее — СЗВ‑ТД). Ее надо сдать в Соцфонд (СФР) сразу в день заключения трудового или гражданско‑правового договора (ГПД, ГПХ) с физлицом‑исполнителем либо на следующий рабочий день. Также этот отчет сдается:
- если работник увольняется или прекращается срок действия договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня после кадрового события;
- сотрудник переводится на другую должность или в другое подразделение — не позднее 25 числа следующего месяца.
Подробнее про сведения о трудовой деятельности можете прочитать в другой статье.
Также в СФР сдавайте:
- Сведения о страховом стаже — на работников, которые уходят на пенсию, оформили отпуск за свой счет, ушли в декрет или отпуск по уходу за ребенком. Подробнее читайте в другой статье.
- Сведения по взносам на травматизм. Кто должен сдавать отчет и как это сделать — в нашей статье.
В налоговую
На ГПДшников‑физлиц и штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персонифицированные сведения в ИФНС (в месяцах сдачи РСВ не подается);
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6‑НДФЛ.
Также подавайте уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов (уведомления по ЕНП).
Если штат небольшой, ИП может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Например, через Saby (СБИС). Отчитывайтесь строго электронно, если застрахованных более 10. Форму 6‑НДФЛ нужно сдавать электронно, если получателей дохода 10 или больше.
Отчитываться за работников через СБИС
Узнать больше