Оплата налога по усн для ип в 2024 закрытие ип

Какую отчетность сдают ИП на УСН

Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.

ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП ведет бухучет для себя, это не повод сдавать бухотчетность.

С 2024 года все налоги уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП). Это значит, что на УСН также надо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов, сборов и взносов (уведомления по ЕНП).

Теперь подробнее про состав отчетности.

Декларация по УСН

Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения.

Для авансовых платежей это положительная разница между доходами и расходами. Для налога по итогам года вместе с расходами учитывается также прошлогодний убыток (при наличии). Для суммы прошлогоднего убытка, на которую упрощенец уменьшает текущую налоговую базу по концу года, отведена отдельная строка.
Если разница между доходами и расходами отрицательная, отражается полученный убыток.

Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.

Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.

Исчисленный минимальный налог

Уведомления по ЕНП

Чтобы ФНС учла авансовый платеж по УСН, а также НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников, нужно заполнить и отправить в налоговую уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов (уведомление по ЕНП).

Оплата налога по усн для ип в 2024 закрытие ип

НК РФ).Пример расчета минимального налога на УСН с объектом «Доходы минус расходы» и определения налога к уплате

Доходы предпринимателя Сидорова за 2024 год составили 18 000 000 ₽, а расходы — 17 000 000 ₽. Рассчитаем налог:

1. Определяем налоговую базу = 18 000 000 ₽ – 17 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽.
2. Начисляем налог = 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽.
3. Рассчитываем минимальный налог = 18 000 000 ₽ × 1% = 180 000 ₽.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы (150 000 ₽ < 180 000 ₽). Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180 000 ₽.

Если считаете налог вручную, в Excel-файле, важно не забыть про такие нюансы, как минимальный налог — на УСН «Доходы минус расходы», лимит налогового вычета — на УСН «Доходы».
Чтобы минимизировать человеческий фактор, доверьте учет программе.

УСН для ИП

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2024 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год.
По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

• 3 месяца;
• 6 месяцев;
• 9 месяцев.

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи.

Итого для дохода, определенного в 1 МЗП (85 000 тг):

ВОСМС (5 950 тг) + ОПВ (8 500 тг) + ОПВР (1 275 тг) + СО (2 975 тг) = 18 700 тг.

Для ИП до 1975 года рождения: ВОСМС (5 950 тг) + ОПВ (8 500 тг) + СО (2 975 тг) = 17 425 тг.

Примечание. Почему при доходе в 1 МЗП СО не рассчитывается по формуле 3,5% от (доход минус ОПВ)? Потому что минимум СО определен в 1 МЗП, не ниже. См. п. 10 Приказа Заместителя Премьер-Министра – Министра труда и социальной защиты населения РК от 21.06.2023 № 229 «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере»:

«10.

Чтобы периоды отчислений в ПФР в 2024 году для ИП на УСН и периоды уплаты налогов совпадали, «упрощенцам» нужно платить фиксированные отчисления по частям, а затем производить их уменьшение в каждом квартале.

Ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ФП

Если срок уплаты взносов в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке нарушен или взнос вообще не уплачен, то к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафов следующий:

• При первичном опоздании или неуплате он составит 20% от задолженности;
• При вторичном либо первичном нарушении, признанном умышленным, размер штрафа возрастет до 40% от задолженности.

Также при просрочке каждый день будет происходить начисление пени. Рассчитать ее размер самостоятельно довольно сложно.

Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:

• Военнослужащие (призывники)/супруги военнослужащих – для подтверждения предоставляется справка из военкомата/ксерокопия военного билета;
• Ухаживающие за детьми до полуторагодовалого возраста/за инвалидами I гр./стариками – копии свидетельства о рождении, паспорта, справки и заключения ВТЭК;
• Супруги дипломатов/торговых представителей, уехавших в другую страну.

Как платить страховые взносы в ПФР в 2024 году за ИП при УСН

В 2024 году фиксированный платеж для предпринимателей на упрощенке состоит из 2 обязательных отчислений на:

• Медицинское страхование (в ФФОМС);
• Пенсионное страхование (в ПРФ).

А если доход, полученный ИП за один год, составляет более 300 000 рублей, за сумму, превышающую этот порог он должен еще уплатить однопроцентный взнос.

Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке 8%:

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

• Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на всю сумму взносов ИП за себя, подлежащую уплате в текущем году.

  Так, налог за 2024 год можно уменьшать на фиксированные страховые взносы ИП за 2024 год и на личные дополнительные взносы ИП за 2023 год, а также личные допвзносы за 2024 год (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД‑4‑3/4104@). Условие — допвзносы за 2023 год не учитывали при расчете налога за 2023 год. Факт уплаты взносов для налогового вычета не важен.

Если сумма налога окажется меньше, чем сумма взносов, то платить налог по УСН не нужно.

Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на взносы за себя и за работников, но не более чем на 50% от суммы налога. Причем взносы за себя уменьшают налог независимо от их фактической уплаты. А вот обязательные взносы по единому тарифу в ФНС и взносы в СФР на травматизм за работников должны быть уплачены в бюджет.

Также в налоговый вычет можно включать расходы по выплате персоналу больничных пособий и платежи по договорам добровольного страхования сотрудников. В Москве налоговый вычет также может формировать торговый сбор. Но какая бы ни получилась общая сумма вычета, налог по УСН удастся уменьшить не более чем наполовину.

Пример расчета единого налога по УСН на объекте «Доходы» по обычной ставке

ИП Семенов платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников.

Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм.

Можно один раз пересмотреть привычные принципы работы, автоматизировать учет на УСН с помощью СБИС — и весь год программа будет считать налог за вас. Если в учете есть ошибки, программа предупредит о недочетах.

Подключить авторасчет налога с «умными» проверками и подсказками

Подробнее

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1–6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Если доходы ИП превысили 150 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора (в 2024 году — 199,35 млн ₽), но не больше 200 млн ₽ с учетом коэффициента‑дефлятора (в 2024 году — 265,8 млн ₽), налог начисляется по ставке 8%.

Оставьте первый комментарий