Можно ли переплату по ндс направит на недоимку по ндфл

НДС, она должна сообщить вам об этом в десятидневный срок со дня обнаружения или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных налогов. Следуя пункту 5 статьи 78 НК РФ, налоговики могут самостоятельно зачесть переплату в счет погашения ваших долгов перед федеральным бюджетом. А вот возвращать вам переплату по своей воле они не будут – для этого необходимо ваше заявление.

Обратите внимание: в заявительном порядке фирмы могут зачесть (вернуть) суммы налога, заявленные в декларации, в более короткие сроки, то есть до завершения камеральной проверки, которая проводится в соответствии со статьей 88 НК РФ.

Таким правом могут воспользоваться фирмы, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующих году подачи заявления о возврате НДС, составляет 10 миллиардов рублей и более.

  • При отрицательном сальдо свыше 3 000 руб. – в течение 3 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо.

  • ВАЖНО! В 2023 году срок направления требования увеличен до 6 месяцев в связи со сложностями, связанными с определением сальдо ЕНС в переходный период (постановление Правительства РФ от 29.03.2023 № 500).

    Шаг 2. Налогоплательщику необходимо исполнить требование в течение указанного в нем срока. Минимальный срок, в который ему необходимо уложиться с погашением недоимки по налогам, пеням и пр., составляет 8 рабочих дней с момента получения (п. 3 ст. 69 НК РФ). Если требование должником не исполняется, то:

    • Налоговым органом выносится решение о том, чтобы взыскать задолженность со счетов должника, открытых в банковских и кредитных учреждениях.

      Порядок взыскания задолженности со счетов налогоплательщика регламентируется ст. 46 НК РФ.

    Можно ли переплату по ндс направит на недоимку по ндфл

    ������� ��������, ��� ����������� ������ � ���, ��� � ���������� ������ ����������� ����������� �������� �������� �� ���� ���������� �� ������ ����������� �������, ���������� ��������� �� �������. �� ��� �� ����� ���� �� ���� ���������� ��� �. 9 ��. 226 �� �� �������������.

    ���� �� ������� ��������� �������

    ��� �������� ����������� ��������, �� ���� ������ ������������ ��������� �������. �������� ����� ������� ������������� ��� ����������� ������ �� 29.10.2009 � �12-7239/2009. � ���� ���� ���������� �������� ���������� ������ � ��������� �������� �� ���� �� ���� ��� �� ��� ���������, ��� ����������� �� �������� ������������ ����, � ���� ��������� ����������� ���������� ������ �� ������������ � ������ ����� ������, ������� ������������ �� ������� ����������. ������ ���� �� ���� ������� ��������� ������� ���������.

    ��������� ����� ��������� �� ��������� ������ ������ ���������, � �������, �� ��� ��� ������ �� �������, � ���� ��������� �������� �� ����. ������ � ������� ����������� ������ �� 30.08.2016 � 03-07-11/50432 ����������� ������� ������ ��������� ����� ������, ������� ����� ��������� ��� ����� �������. ����������� � � ����� �����������.

    ������������ ���� ����

    ������� ������ ���� ������� ���������� ������� ���������� � ��. 78 �� ��. �������� �. 1 ������ ����� ������� ����� ������� ����������� ������ ����� ����:

    • ������� � ���� ����������� �������� ����������������� �� ����� ��� ���� �������;

    • �������� �� ���� �������� �� ���� �������, ������������� �� ����� � ������� �� ��������� ��������������.

    ��� ���� ����� ���� ������� ���������� �����������, ������������ � ������� ������� ������������ �� ��������������� ����� �������.

    Причем месяц – это срок, не позднее которого деньги должны оказаться на вашем счете.

    Если налоговая инспекция нарушит этот срок, ей придется заплатить вам проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России.

    При расчете процентов число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 (30) дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота. Проценты начисляются до момента фактического возврата налога (п. 2 постановления Пленума Верховного Суда РФ, пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14).

    По сообщению ФНС России, в связи со сложившейся судебной практикой при расчете процентов за несвоевременный возврат налога используется число дней в году, равное 360 дням (письмо Минфина России от 14 января 2013 г.

    НК РФ. Исполняют данное решение судебные приставы. Для этого ФНС направляет им постановление о взыскании имущества. Приставы вправе наложить арест на активы должника, провести их оценку, изъять и/или передать их на хранение и другие меры, предусмотренные законом “Об исполнительном производстве” от 02.10.2007 №229-ФЗ. Если в течение 2-х месяцев задолженность погасить не удается, приставы передают изъятое имущество должника специальной организации на реализацию.

    Шаг 4. Если вышеперечисленные мероприятия не привели к полному погашению задолженности, приставы выносят постановление о возврате исполнительного документа, а ФНС на основании этого документа принимает решение о банкротстве фирмы или ИП (пп.4.1 п.1 ст.
    59 НК РФ).

    ФЗ «Об исполнительном производстве»), при условии, что возникла данная задолженность более 5 лет назад, в приведенных ниже случаях:

    • размер задолженности равен или ниже размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
    • суд возвращает заявление о признании должника банкротом или прекращает производство по делу о банкротстве ввиду отсутствия средств, необходимых для компенсации судебных издержек на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

    О ликвидации ООО, имеющего налоговые долги, читайте в статье «Ликвидация ООО с долгами перед налоговой».

    Итоги

    Недоимка по налоговым платежам возникает в случае нарушения сроков их оплаты. Признается она с первого дня, когда на ЕНС образуется отрицательное сальдо.

    НК РФ). Это значит, что Минфин разрешает зачитывать имеющуюся переплату по федеральным налогам только в счет погашения недоимки по НДФЛ. А вот в счет предстоящих платежей по НДФЛ переплату по федеральному налогу (включая НДС) направить нельзя. Ведь уплата его за счет средств налогового агента запрещена: НДФЛ надо сначала удержать из доходов работников.

    Как оформить зачет или возврат налога

    Если у вас есть долги по налогам соответствующего вида, вернуть можно только сумму, оставшуюся после зачета переплаты в счет погашения долгов.

    Фирма переплатила НДС на 20 000 руб.
    В то же время у этой фирмы есть долги: недоимка по налогу на прибыль – 5000 руб. и задолженность по пеням – 2000 руб.

    Вернуть в этом случае можно только 13 000 руб.

    Если денежных средств на банковских счетах нет или их недостаточно для погашения задолженности, задолженность помещается в картотеку и будет списываться по мере поступления средств.

    О том, с каких счетов налогоплательщика может быть взыскана задолженность по налогам и сборам, читайте в материале«С каких счетов налоговики могут произвести взыскание?».

    Шаг 3. Если взыскать задолженность за счет денежных средств должника не удается, то:

    • Инспекция выносит решение о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика. При этом взыскание может быть обращено как на движимое так и на недвижимое имущество. После вынесеня такого решения, ФНС вправе наложить на него арест (ст.

      77 НК РФ). Взыскание недоимки, пеней и пр. за счет имущества производится в порядке, предусмотренном ст.

    ��������, ������������ ������� ���������� �����, ���������� ���������� �������� �� ���� (�. 1 ��. 226 �� ��). �� ���� �� ��� ����� ����������� ��������� � ����������� ���������� ����� ������� ����� ����, �������� �� � ����������� � ������.

    �� �������� ����� ����������� ��������, ����� � ����������� �������� �������� �� ���� � � �� �� ����� ���� ��������� �� ������ �������, ��������, �� ���. ��� ���� ������ �������� ��. 13 �� �� �������� ������������. ����������, ���, ������ �� ��������� ��. 78 �� ��, ����� �� ������ ���������� ������ ���������� �����.

    �� �� ��� ��� ������. ���� � ���, ��� � �. 9 ��. 226 �� �� �������, ��� ������ ��������� ������� ���� �� ���� ����������� ������� �� �����������. ������ � ������ ���� �� ��� �������������� ������������ �� ���� ����������� �������.

    Коментарии к статье
    Оставьте первый комментарий

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *